| 内控兴起不久，企业对于内控人才的培养也处于初级阶段，在加上人才本身管理水平的有限，对于内控的理解和看法都存在着不足，因此，全面复合型人才在浙江大中型企业中现在急剧缺少。
（四）内控实施的成本比较高;
内控的最终落点是需要IT系统的支撑，从IT的角度来看，要想做好内控，必然要有新的IT投入，而IT投入对于企业来看无疑是增加企业成本的，尤其是金融危机刚过的后危机时代，浙江大中型企业处于一个缓气的阶段，如果在进行IT投入对于企业是一笔不销的开销。
（五）业务流程管理水平很低，增加了内控管理的难度
内控是为了加强企业的经营管理与风险管理，如果是经营管理必然要改变现有的企业不合理的业务流程，现阶段业务流程管理水平不高，对于流程的梳理非常困难，同时又需要IT的环境实现流程的梳理，给企业的内控管理带来了难度。
（六）内控难以层层实施、监督
在内控实施方面，当前内控规范实施后，怎么能够让浙江大中型企业内部从高层到基层管理都清楚并自觉执行，涉及人员较多培训和监督难度都很大。同时企业控制点较多，如果全部用人工进行控制，控制成本会很高。
四、浙江大中型企业内部控制应以《基本规范》为指引发展完善
（一）提高人员素质，学习领会基本规范的实质与要求。
《基本规范》内容实施的时间不长，有关部门应帮助企业深入理解和实施基本规范要求，协助企业及时识别、科学分析和正确评价影响企业发展的各种不确定因素，有效构筑企业经营风险的“防火墙”，提升企业经营管理水平、盈利能力和持续发展能力，增强企业的竞争力。
当然浙江大中型企业应充分发挥人的作用，依靠提高人的综合素质、道德水准和法规意识充分发挥控制者和被控制者的主动性、积极性和创造性，深入研究基本规范的各项要求，遵循规范提出的基本原则，并将规范中的具体要求与企业现状相结合，寻求实现企业内部控制建设的最佳途径。
（二）转变内控文化，健全企业内部控制，实现全面、全员、全过程控制
经调研，较多浙江大中型企业中存在着对领导个人权威过于倚重的情况，领导意志往往凌驾于内控制度之上的现象，这就需要转变广大人员的思维方式和行为习惯，不仅要注重规章制度的建立和修订，而且要重视其贯彻落实的监督制约机制的建立和完善。
1、从认识入手。认识主要在于领导层,领导层必须认识到内控的重要性。通过领导层的认识来带动普通员工认识的提高,使企业从上到下都意识到内控需要全员参与配合，实现从被约束对象到内控制度建设者的转变。树立“内控无小事，内控大家抓”的内控价值观，正确的认识对全员参与和全过程控制都能有积极的作用。
2从落实入手。在认识提高之后,必然会形成一些内控的制度措施。企业往往不缺乏制度和措施,最缺乏的是执行力,全控制制度措施一旦确立,执行就是关键的问题,由谁来执行,怎样执行,执行要达到什么效果,为了保障效果需要采取什么监督办法,等等。
（三）强化学习交流，力求内控专业人员能力素质快速提升
要全面有效推行企业内部控制，建设一支高素质的内控人员队伍至关重要。新形势的发展对内控专业人员的素质和品德操行提出了更高的要求。不仅要掌握必备专业知识，还需熟识国家的政策要求和各项相关制度，了解经营管理、业务流程、计算机技术等综合知识，具备良好的职业道德、较高的综合分析能力和较强的沟通能力。
同时相关部门可以通过后续教育，培养内控人员的专业胜任能力。浙江大中型企业内部控制人员许多是“半路出家”，有正规内控学历并经过相应工作实践的人才很少。其中很大部分是会计出身，他们具有会计的实践经验，对加工对外会计报表的工作驾轻就熟，但是对企业自身很需要运用的管理会计以及控制理论与实践、风险管理、经济预警等方面，还显得很不够，其知识结构与企业需要与发展相距较远。
（四）改善管理水平，做好科学有效的内控体系建设
改善现有的管理水平，大中型企业必须借助于内控体系。完善的内控体系可以促进企业管理，实现企业的发展目标。内控首先要设计符合企业内部业务特点的管理体系，并且这个管理体系要能够根据公司业务比如组织架构调整进行及时调整。同时要把它体系形成文件，作为我们执行和审计的依据，作为监督改变的依据。
内控在国内应用的时间不是很长，大中型企业做内控可以参考优秀企业的内控来做。从信息化的角度来看，虽然不同的行业，不同的企业性质都不相同，但可以关注其他企业支持内控系统是如何来做的？历史证明，参照成功实施企业内控的企业做本企业的内控无疑是一个非常好的办法。
（五）突出抓好重点，符合基本规范同时考虑成本效益原则
一方面，大中型企业内部控制的有效实施可以有效防范企业风险的发生，减少企业不必要的损失，但另一方面内部控制的实施需要付出人力、物力、财力，会产生大额成本。所以《基本规范》的具体实施必须考虑实施成本，在实施过程中应遵循成本最小化下的效率最大化原则，尽量避免执行程序的冗长繁琐,避免执行规则的不经济带来的市场发展的低效率。 2/3 首页 上一页 1 2 3 下一页 尾页 |
