3.减免税、退税与延期纳税的制度。论文参考网。企业可按照税收规定，申请减税、免税、退税和延期纳税。按照税务机关的具体规定办理书面申报和报批手续，应附送有关报表，以供税务机关审查。批准前，企业仍应申报纳税；减免税到期后，企业应主动恢复纳税。
4.企业纳税自查制度。企业纳税自查，是企业自身监督本单位履行纳税义务，防止和纠正错计税、少缴税、欠税的一种手段。企业内部对账务、票证、经营、核算、纳税情况等进行自行检查，以避免应税方面的疏漏而给企业造成不应有的损失。
四、我国企业税务会计存在的问题
（一）税务会计的理论体系不够完善
税务会计的发展需要理论指导,税收立法和相关配套制度相对落后,使税务会计的准则?制度难以确立?缺少税收骨干部分基本法和一系列配套单行税收法律,使现行税法缺少了框架,税收行政法规?地方性法规和规章等只有零散的模块结构而没有框架支柱,难以建立体系?这就导致了相关准则制度难以出台,没有税务会计准则制度的指引,只借用财务会计制度,给税务会计的核算?控制和监督带来很大漏洞
（二）会计核算过程不够合理
新税制的实施，难以适应《企业会计准则》和《企业财务通则》原来规定的核算内容。尤其是目前价内税与价外税的并存，增值税小规模纳税人与一般纳税人角色的互换，使企业日常会计核算复杂化。新税制实施之初，增值税作为价外税的会计处理首次施行。相当一部分企业会计人员对期初存货处理、含税收入还原、视同销售行为的计税等会计处理方法不熟悉，企业税收会计核算一度出现比较混乱的局面。在税收征管工作中，由于增值税一般纳税人“负增值”及低申报问题的大量出现，税收政策又作了相应的改变，国税机关对增值税一般纳税人的认定更加慎重，适当缩小了一般纳税人的认定范围，迫使企业不断改变税收会计核算方式。加之税务人员对稽查后调账辅导的重要性认识不足，不列支出项目、确定增值税进项税额不允许抵扣后，没有考虑到企业会计核算的繁杂工作量，只补税罚款了事。一部分企业税收会计核算呈现无序状态。
（三）企业缺乏专职税务会计人员
企业作为纳税人主体,税务会计是反映和监督企业履行纳税义务的工具,树立税款优先的理财观念?目前,多数企业办税人员就是企业会计人员,由于他们负担着多项职能,办理涉税事宜是工作的附属部分,缺少精力和时间来全面透彻地学习?研究税收法律?而税收又是一项政策性?业务性较强的工作,政策?法规更新比较快,使得企业办税人员缺乏主动性,只能被动地接受税务部门的指示和处理,在办理涉税事宜时常常因不了解税收政策和业务而出错,被税务部门处罚,使企业遭受不必要的损失。
（四）税务机关对会计核算人员缺乏有效的监督
目前会计人员的管理方式是统一由各级财政部门培训、发证及考核。税务机关对会计核算工作缺乏硬性监督。尽管《中华人民共和国税收征收管理法》第37条规定了“企业未按规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，责令限期改正，逾期不改正的，可以处以二千元以下的罚款，情节严重的处以二千元以上一万元以下的罚款”，但对类似已建立账簿而核算混乱这样的问题，仍无法作出规范性的处罚。
五、完善我国税务会计的建议
（一）建立完善的税务会计体系
借鉴发达国家税务会计经验,结合我国经济体制改革和税收法律制度?会计制度改革实践,深入探讨税务会计目标?税务会计原则?税务会计内容等,建立完善的税务会计体系?从税法体系来看,需要有一部《税收基本法》,将税收立法原则?纳税人权利义务?税法解释权等内容确定?同时,提高税收立法级次,修改完善我国现行税法基础上,将各单行税收法规升格为法律?此外,加强税收征管的完善,出台与《税收征管法》相配套的有关制度,促进税收征管工作开展,进一步规范和强化稽查工作,进一步做好对税务代理机构的监督?管理工作,积极开展打击涉税专项斗争,完善执法体系?
（二）建立合理的税务会计核算体系
税务会计是在企业会计准则和企业会计制度指导下,进行财务核算?税务会计根据国家税法,核算和监督的对象是与计税有关的经济事项?这些经济事项在财务会计中也做记账,但是不够具体,在税务会计中应予以核算补充?税务会计的核算方法是对税务会计进行连续?系统?全面地记录?计算?反映和监督所采用的方法?从设置账户到编制报表?纳税申报,这些核算方法都与财务会计基本一致?但是税务会计有其特殊性,应单独设置“应交税金账簿?差异额账簿”,由于税务会计的特点决定了税务会计报表有其自身特点?如相对独立性?目的特殊性?适用对象特定性等,因此,应单独设置纳税申报表和应交明细表?同时,应注意的问题是税法与新会计准则的一致性,保证税务会计与财务会计核算不出现冲突或尽量少出现冲突?
（三）注重对专门税务人员的培养
如果说税务会计的最重要的目标是促进企业生产发展，提高经济效益，那么税务会计的业务素质则是税务会计保持旺盛生命力的核心和保证,也是企业可持续发展的重要环节。税务会计作为融会计、税务、法律知识及其相应的实际工作经验为一体的高智能活动主体，因此,税务会计人员从事的是专职税务工作,用一套税务会计职业准则来规范税务会计人员工作?因此,应该考虑建立税务会计人员执证上岗制度,经过严格培训考核,取得从业资格证书才可以上岗?税务机关应给企业税务会计常年提供咨询服务和培训的机会，以使企业税务会计及时掌握最新的税收规定和征管制度。
（四）建立税务会计需加强法治建设
随着税务会计的诞生，企业会计可能会把注意力更多地放在如何在合法或不违法的情况下为企业制定出最佳的纳税方案上。这便对企业管理及税收征管提出了更高的要求。一方面要求企业用制度的形式规定税务会计必须遵循的准则，规定企业的其他管理人员不能为达到某种目的而强行要求税务会计作出违法行为，从而为企业税务会计营造良好的法制环境；另一方面实现税收的法治化，其核心在于制约税务机关权力，将税务机关税收征管权的运作纳入法律设定的轨道中。这不仅可以防止税务机关可能出现的权力腐败，而且可以保护纳税人的合法权益不因税务机关的滥用权力和越权行事而遭受损害。只有将税务机关的权力纳入法制规则的有效制约之中，税收的法治化才能得以实现。
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