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中小企业财务管理中存在问题及对策_财务管理论文

时间:2013-06-12  作者:杨侦

论文导读::财务管理作为企业管理的中心。中小企业财务危机概述。中小企业财务危机的对策分析。
论文关键词:财务管理,中小企业,对策
 

目前,中小企业已成为我国经济运作的主力军,对经济发展和社会稳定起着举足轻重的促进作用。相对于大规模的企业,中小企业具有行业覆盖面大、能创造众多就业机会以及机制灵活等优势。但中小企业也存在着很多劣势,由于其产出规模较小,资本和技术构成较低、易受传统体制和外部宏观经济影响,使得中小企业对风险的承担能力相对较弱。中小企业在发展过程中面临财务管理、人力资源管理、管理模式创新等诸多问题和障碍,财务管理问题最为重要、最为突出。

1 中小企业财务管理中存在的问题

1.1 管理模式僵化,管理观念陈旧

目前,我国中小企业财务管理中普遍存在管理模式僵化,管理观念陈旧等问题。多数中小企业的管理模式是所有权与经营权的高度统一,企业的投资者同时也是经营者,容易产生企业领导者集权、家族化管理等现象,致使财务职责不分,越权行事,财务监控不严,会计信息失真等,严重影响有效、有序的财务管理。同时,由于公司管理者的管理能力和管理素质差,管理思想落后,对于财务管理的理论方法缺乏系统认识和研究,没有将财务管理纳入企业管理的有效机制中,致使企业管理局限于生产经营型管理格局中,财务管理在企业管理中的核心地位和作用没有得到充分发挥。

1.2 资金不足,融资困难

我国中小企业的资金多数来源于所有者自身资金的投入、企业资金积累以及吸收民间资金。由于中小企业普遍经营规模较小,技术水平落后,负债过多财务管理论文,信用等级低,资信相对较差,多数银行受传统观念和行政干预的影响,对其贷款不够热心。资金来源有限,融资难、担保难仍然是制约中小企业发展的最突出问题。据央行温州市中心支行调查,温州的中小企业几乎都是民营企业,其资金需求高达150亿元,但始终未能走出贷款难的困境。温州中小企业资金构成比例大致为:自有资金、银行贷款、民间借贷约各占1/3,有的地方民间融资的比例更大。一些起步型、创业型中小企业的贷款抵押品普遍不足,往往只有贷款额的1/4。

1.3 投资能力较弱,且缺乏科学性

由于绝大多数中小企业自身规模较小,贷款投资所占的比例比大企业多得多,所面临的风险也更大,所以常常以追求利润为目标,想尽快收回投资,缺乏投资意识,即使有也很难对其进行科学的可行性研究。究其原因主要是中小企业本身所需资金短缺,吸引金融机构的投资或借款比较困难,融资的成本高,很少考虑扩展自身规模;公司拥有者多有小富即安的处世心态,往往不注重投资,特别是战略性的长期投资;由于公司管理者自身素质的局限,对行业、市场的具体情况和总体走向不了解,对投资计划缺乏科学的财务预测、决策、预算和分析,投资方向把握不准,导致投资失误,或好高骛远地打着多元化经营的旗号,盲目投资,以至于陷入破产的边缘。

1.4 财务控制薄弱,财务管理不规范

中小企业由于其规模资金及管理者自身水平等各方面因素的局限性,使其在财务管理方面往往过于简单,有时为达到某些目的会采用一些不规范的方式去操作。许多中小企业的领导只注重营销和生产,而忽略了财务管理在企业管理中的核心地位,使企业管理局限于生产经营型管理中,没有从成本控制、应收款回收、存货控制等方面进行管理。主要表现在以下四个方面:一是应收账款控制不严,造成资金回收困难。没有建立严格的赊销政策,对赊销客户未作认真的信用调查,缺乏有力的催收措施,应收账款不能兑现或形成呆帐。二是对现金管理不严,造成资金闲置或不足。资金使用缺少计划安排,片面考虑到季节价格波动,过量购置不动产,无法应付经营急需的资金,陷入财务困境。三是存货控制薄弱,造成资金呆滞。月末存货占用资金往往超过营业额的两倍以上,造成资金呆滞,周转失灵。四是重钱不重物,资产流失浪费严重。一般来说,公司的管理者大多较重视对现金的管理,收支严格,保管妥善,出了差错都能及时查找论文的格式。而对原材料、库存商品、固定资产等的管理却不严,保管不善,出了问题也无人查找,导致资产损失、浪费严重。

2 中小企业财务管理中存在问题的原因剖析

2.1 由于历史、自身因素所造成

1.我国的中小企业基本都是民营企业财务管理论文,很多都是从早期的家庭作坊起步,虽然经过发展,但规模普遍较小,管理水平不高。其典型的管理模式是所有权与经营权的高度统一,企业的所有者同时也是经营者,这种管理模式会给中小企业的财务管理带来很大的负面影响,使企业的所有权与经营权不清晰。而且也造成了企业的集权现象比较严重,企业负责人或管理者因自身的能力和素质比较低,思想观念落后,对财务管理的理论方法缺乏应有的认识和研究,造成企业的管理混乱,使企业的财务管理很难发挥其应有的作用。

2.企业由于规模小、收益不高、员工的工资以及福利待遇也不高,很难吸引所需的人才,财务管理人才缺乏。企业的管理人员,特别是财务管理人员基本是家族内部人员,没有现代财务管理的知识和经验,有的企业甚至没有专职的财务管理人员,使财务管理失去了它在企业管理中应有的地位和作用。

2.2 由于市场、政策因素所造成

虽然我国建立起较为独立,渠道多元化的融资体系,但融资难问题在很大程度上制约着中小企业的发展。因大部分中小企业的规模较小、注册资本较少、负债过多,融资成本高,抗风险能力差,使企业的信用等级降低,资信相对较差。而国家“抓大放小”指导方针的实施,中小企业贷款额小,运行成本高,国有商业银行往往将贷款资金倾向大企业,使中小企业很难得到银行的信贷支持。

3 加强中小企业财务管理的对策

我国拥有数量庞大的中小企业,而且其数量在市场经济发展过程中还会进一步增加。通过分析可以看出,中小企业在财务管理方面存在的问题是由于历史、自身体制、规模、管理、市场及政策等各方面因素所造成的。要解决企业财务管理中存在的问题,使企业获得更好的生存与发展,需要政府的扶持和企业自身努力。笔者认为从以下四个方面入手较有利于问题的解决。

3.1 积极扶持中小企业,完善并落实有利于中小企业发展的政策

积极扶持中小企业的发展是世界各国惯用的一项重要的经济政策,我国政府在这方面也应该有所作为。

1.政府要加强相关法律法规建设、尽快完善并落实有利于中小企业融资的优惠政策。世界上许多国家都制定了针对中小企业发展的法律、法规及优惠政策,如日本的《中小企业基本法》和《中小企业现代化促进法》、美国的《中小企业法》和《公平执行中小企业法案(1996)》等。在这方面我们应借鉴国际经验。

2.建立中小企业基金。包括特定用途、担保基金、风险投资基金、互助基金等,其资金来源可以是各级政府金融及中小企业的入会费,管理上实行基金封闭运行,集中支持中小企业的发展。

3.加快建立中小企业信用担保体系。中小企业信用担保机构是以服务为宗旨的中介组织,不能以盈利为主要目的,担保费的收取,不能以增加中小企业的融资成本为代价。比如温州目前正在探索成立中小型投资(担保)公司。其思路是,组建股份有限公司。由行业协会牵头大的企业作为发起人,向社会募集一定的资本金,最低创建资本为1000万元。银行以两倍以下的贷款额配套,共同形成投资资金,对中小企业进行股本投资或融资担保。

3.2 强化资金管理,加强财务控制

1.转变观念,提高认识。要提高认识,把强化资金管理作为推行现代企业制度的重大内容,贯彻落实到中小企业内部的各个职能部门。由于资金的使用周转牵扯到公司内部的方方面面,公司经营者应转变观念,认识到管理好、用好、控制好资金不单是财务部门的职责,而是关系到公司的各个部门、各个生产经营环节的大事。所以要层层落实,共同为公司资金的管理做出贡献。

2.建立严密的财务控制制度,实现财务的有效控制。具体包括以下三个方面:①不相容职务分离制度。这要求公司合理设置财务会计及相关工作岗位财务管理论文,明确职责权限,形成相互制衡机制。不相容职务包括:授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等职务。如:有权批准采购的人员不能直接从事采购业务,从事采购业务的人员不得从事入库业务。②授权批准制制度。这要求公司明确规定涉及财务会计及相关工作的授权批准的范围、权限、程序、责任等内容,公司内部的各级管理人员必须在授权范围内形使职权和承担责任,经办人员也必须在授权范围内办理业务。如:采购人员必须在授权批准的金额内办理采购业务,超出此金额必须得到主管的审批。③会计系统控制制度。公司依据《会计法》和国家统一的会计制度,制定适合本公司的会计制度,明确会计工作流程,建立岗位责任制,充分发挥会计的监督职能。会计系统控制制度包括企业的核算规程,会计工作规程、会计人员岗位责任制、财务会计部门职责、会计档案管理制度等。良好的会计系统控制制度是企业财务控制得以顺利进行的有力保障。

 

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