“金财工程”建设中IT管理控制机制的构建_IT资源

论文导读:：随着“金财工程”的深入发展，财政业务对IT资源的依赖程度不断增大，与此同时，IT资源与业务不匹配、信息孤岛、资源浪费等财政信息化建设中的矛盾和问题，也受到越来越多的关注。本文在此背景下，通过研究管理控制理论，分析“金财工程”建设的现状，提出“金财工程”建设中IT资源管理控制构建的策略，从而为下一步在财政领域开展更深层次的管理活动打下坚实的基础。
论文关键词：“金财工程”，IT资源，管理控制

 

一、引言

2002年初，国务院决定将财政部规划建立的“政府财政管理信息系统”(Government Fiscal Management Information System，缩写为GFMIS）定名为“金财工程”，并把“金财工程”列为国家电子政务十二个重点工程之一。作为国家政府信息系统的核心，“金财工程”的的综合性、复杂性、可控性和覆盖范围都将超过“金关”和“金税”工程，它的建立将覆盖GDP20%的资金流动，对国家经济的运转将产生重大影响。按照财政部的统一部署，各地方财政部门正大力推进“金财工程”建设，财政管理的信息化建设正朝着“基于应用支撑平台的业务标准统一、操作功能完善、网络安全可靠、辐射各级财政部门和预算单位的财政管理信息系统，实现各业务环节的协同工作以及财政数据的统一交换和共享”的目标迈进。

然而，随着“金财工程”的深入开展，财政信息化过程中的问题逐渐显现，出现了诸如“盲目投资、一味追求高新技术、应用水平不高、故障频发、资源浪费”等一系列问题和矛盾。研究和实践经验均证明，在信息化建设过程中，如果缺乏有效的管理控制机制，将导致信息系统运行不畅、信息化投资回报低下等问题的出现，严重时，甚至影响组织的稳定和发展。要解决这些问题，就要对“金财工程”的IT资源进行有效的制度安排，建立科学、系统的财政IT资源管理控制机制。

二、IT资源管理控制机制的理论研究

（一）财政IT资源的概念界定及分类

IT资源的概念有广义和狭义之分：狭义的IT资源，是指人类社会经济活动中经过加工处理并大量积累后有用信息的集合，如科学技术信息、政策法规信息、社会发展信息、市场信息、金融信息等；广义的IT资源既包括信息内容本身，又包括有关提供信息的设施、设备、组织、人员和资金等，即信息资源及与它有关的各种资源的总和。本文采用广义的IT资源的概念，将财政IT资源界定为财政部门用于处理、存储和传播的信息产品，包括硬件、软件（系统软件和应用软件）、数据库、网络设备、相关文档（如各种信息报表、操作手册及流程规范）及财政信息本身等。

“基于资源观”（RBV）理论从资源、能力与市场结合的角度，提出广义的资源观点:资源包括企业用来开发、生产和分销产品或服务给消费者的所有财力、物力、人力和组织资源。并认为，当组织资源具有价值、不可复制性和不可替代性的时候，就能为组织创造竞争优势。本课题以RBV理论为基础，将财政IT资源划分为战略性资源、业务性资源和基础性资源三大类。

1．战略性资源

战略性资源是指财政部门为了获得竞争优势而建设的信息资源，该类资源的建设通常是为了实现财政部门的战略目标，使财政部门获得长远的发展。如一站式财政信息服务平台就可以归为战略性资源，该平台的使用可以帮助快速、便捷地获取财政信息，从而提高财政部门的公众满意度和社会公信力IT资源，帮助财政部门获得战略上的领先地位。

2．业务性资源

业务性资源是指财政部门为了处理业务、降低运行成本、提高财政部门的工作效率而应用的信息资源，包括各种应用软件、操作系统及配套的硬件设备，该类资源在财政部门中的应用比较普遍。如在财政部门应用比较普遍的“E财系统”、中财信系统、邮件系统等，都有助于帮助财政部门优化业务流程，提升工作效率，降低人工成本。

3．基础性资源

基础性资源是为财政部门提供共享服务和数据集成而建设的基础设施，主要包括桌面PC机、主机系统、服务器、数据库系统、网络设备等基础设施，是支撑战略性资源和业务性资源运行的必备条件。

（二）财政IT资源管理控制概述

财政IT资源的管理控制属于管理控制的微观层面，是指财政部门的管理层通过IT资源控制过程影响财政部门的其他成员，协调各层级的目标，并为财政整体目标的实现提供保证的过程。研究管理控制要素是建立财政IT资源管理控制机制的基础，本文采用管理控制的三要素观点，将财政IT资源管理控制的要素定义为：控制标准、业绩评价和偏差纠正。

1．控制标准

控制标准是衡量财政资源管理水平的标尺，评价财政资源的绩效需要有一系列指标，但如何衡量这些指标水平的高低，评价它们的优劣，这就需要有一个公认的尺度，即控制标准。控制标准的种类主要有:历史标准、计划标准、行业先进标准和平均标准。

2．业绩评价

业绩评价，指对一个组织的管理控制结果或业绩进行评价。如果对管理控制的成效缺少评价必然影响控制者的积极性。在确定控制标准的基础上，对实际执行情况的真实计量与反映是管理控制的重要步骤，完成这一步骤可以通过编制评价报告来实现。评价报告的编制可以由控制标准、实际业绩、差异程度、差异分析几个部分构成，通过比较实际业绩与控制标准，确定二者的差异程度，分析产生差异的原因，特别是分清可控差异与不可控差异，从而明确管理控制的重点，如表1所示。

表1评价报告

3．偏差纠正
 

偏差纠正，指对评估过程中发现的实际执行情况与控制标准之间的不利差异及时进行矫正。纠正偏差，是管理控制的本质，也是决定管理控制质量的根本要素论文参考文献格式。根据评价报告，分析出差异原因，并找出可控差异与不可控差异，从而明确纠偏的重点，即纠正可控差异。

三、“金财工程”建设中构建IT管理控制机制的必要性

（一）“金财工程”建设的现状

自2002年8月“金财工程”建设启动以来，全国各省遵循财政部“统一领导、统一规划、统一技术标准、统一系统平台和统一组织实施”的五统一指导思想，根据自己的实际情况都不同程度开展了“金财工程”建设，各项财政业务信息化系统逐步得到推广应用。目前，“金财工程”初期建设已基本完成，主要在六个方面取得了较大的突破：一是部门预算编制系统的已得到大规模应用；二是工资统发系统已在大部分省市推广使用；三是国库集中支付信息系统开发及运行试点取得进展；四是非税收入收缴管理系统运行平稳；五是财政管理软件大得到大量开发；六是网络基础设施建设进步明显。

（二）“金财工程”建设中存在的问题

然而，随着“金财工程”的深入开展，财政信息化的一些深层次问题逐渐凸显，具体表现为：

1.缺乏统一的战略规划

“金财工程”是一项复杂的系统工程，需要IT的战略规划与财政信息化的目标保持一致，才能有效推进“金财工程”的建设。由于“金财工程”建设缺乏统一、全局的IT战略规划，使得很多地方的“金财工程”建设存在着很大的盲目性，设计方案不系统、不完善，有的甚至缺乏可行性，导致实际建设中的盲目投资，造成了大量人力、物力的浪费。

2.财政信息化孤岛问题日益严重

在“金财工程”的建设中，由于财政信息系统的建设多是针对某一财政特定业务设计的，缺少统一的配置规划，导致系统之间互不关联，像预算、国库、工资统发、基建等多个不同部门均拥有各自独立的应用系统，不同系统提供的数据来自不同口径，其数据内容、格式和质量千差万别，常常遇到数据格式不能转换或数据转换格式后丢失信息等棘手问题，严重阻碍了数据在各应用系统中的流动与共享，形成一个个信息孤岛。

3.IT风险管理和监控工作严重缺位

虽然财政部门的领导者不同程度的树立了安全和风险意识，但他们还没有形成合理的信息安全方针来指导全局的信息安全管理工作，导致系统瘫痪、数据丢失篡改等安全隐患事件时有发生。同时，随着财政应用系统的增加，公众在应用系统中的各种问题也急剧上升，由于对缺少对信息系统的规范管理，导致所需资源只停留在“有求必应”的状态，使得信息系统服务质量不高，再加上缺乏系统预警机制，对问题的处理也没有进行跟踪监控，造成连带问题重复出现IT资源，既浪费了大量资源，又影响了财政工作的效率。

（三）构建IT管理控制机制的必要性

IT资源在推动D市财政改革的同时，本身已经成为一个潜在的威胁。“金财工程”不仅仅是技术问题，还涉及到战略、流程等诸多管理方面的问题，这些问题主要原因是没有将IT战略与 “金财工程”战略相融合,没有从管理控制的高度对信息化建设作出制度安排，没有利用先进的管理理念合理配置IT资源。归根结底一句话，“金财工程”建设中IT资源管理控制机制缺失。

“金财工程”的基本价值目标是改善财政部门的公共服务，更好地履行服务于民的承诺；IT资源管理控制的使命则是保持IT目标与业务系统目标一致。从目前“金财工程”的现状来看，构建IT资源管理控制机制，是解决上述一系列问题和矛盾的必由之路：

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