论文导读：近年来，国有商业银行通过政府注资、财务重组、外资战略投资人的引入、股份制改造、在国内外资本市场公开发行股票并上市等多项措施，法人治理正发生着积极变化，经营观念不断更新，风险意识逐步加强，内部管理逐渐完善，资产质量有所好转，财务状况有所改善，经营风险开始缓解，逐步向资本充足、内控严密、运营安全、效益良好的现代化股份制商业银行发展，商业银行改革取得了阶段性成果。这要求银行监管架构的安排既要与金融业的总体发展和监管安排相适应，又要与市场约束、银行内部管理相协调，此外还要考虑由于国家特有的制度安排、信用发展状况、文化因素等所产生的监管成本。
关键词：商业银行，内部管理
近年来，国有商业银行通过政府注资、财务重组、外资战略投资人的引入、股份制改造、在国内外资本市场公开发行股票并上市等多项措施，法人治理正发生着积极变化，经营观念不断更新，风险意识逐步加强，内部管理逐渐完善，资产质量有所好转，财务状况有所改善，经营风险开始缓解，逐步向资本充足、内控严密、运营安全、效益良好的现代化股份制商业银行发展，商业银行改革取得了阶段性成果。然而，违规问题的发生依然突出。一些商业银行合规经营理念淡薄，为追求赢利，开拓一些业务时，对潜在的风险注意不够。论文大全。
1. 商业银行风险表现的四个领域
1.1违规发放土地储备贷款
为落实国家房地产信贷政策，防范金融风险，央行对土地储备贷款出台了严格规定。但一些商业银行仍然认为土地储备贷款有政府信用担保、风险小，片面追求经营利润和业绩，不认真执行有关规定，违规大量向地方土地储备部门发放长期信用贷款，影响国家宏观调控政策的落实，也加大了银行的信贷风险。
1.2大量信贷资金违规流入房地产市场
一些银行在房地产业快速发展以及房地产价格急剧上升的情况下，片面追求经营利润和业绩，向自有资金不足或“四证”不全的房地产企业发放贷款，放松审批条件、贷后失去监督，导致大量资金违规流入房地产市场，扰乱了房地产市场、金融秩序和国家宏观调控政策。
1.3个人消费贷款问题日渐突出
个人消费贷款是商业银行近几年大力发展的业务，呈快速增长趋势。但由于一些银行在风险控制和管理方面没有跟上，致使一些单位和个人通过伪造虚假资料，骗取住房和汽车等个人消费贷款的问题时有发生。
1.4不良贷款处置中存在的问题
剥离的不良贷款档案资料不齐全，导致债权无法确认或追索，个别银行甚至有意保留一些重要权证和质押合同不移交，将隐藏严重违规经营问题和涉嫌违法犯罪案件线索的不良贷款剥离给资产管理公司，以此逃避责任追究。致使资产管理公司难以有效处置不良资产，更无法追究有关人员的责任，给国家造成重大损失。
2.完善我国商业银行内部控制的对策和建议
2.1建立完善的法人治理结构的银行组织构架
首先，通过产权改革，股份制改造，建立和完善股东代表大会、董事会、监事会，使各项权利得以合理配置；通过建立制衡与问责机制，改变我国国有商业银行治理结构中仍存在的所有权单一及虚置、组织结构行政性、激励机制不健全、内部人控制所引发的道德风险等一系列问题，达到分权制衡和对经营者多层控制约束的目的。其次，强化一级法人制度，突出一级法人在内部控制体系中的主导作用，明确各分支机构、各部门在银行的组织结构和内部控制体系中所承担的角色。三是完善授权授信制度，根据经营行的经营管理水平、风险控制能力、制度执行以及资产等状况，按类型、档次、额度等指标实行差别化授权制并进行连续、有效的监督。四是在严密科学的岗位分工、明确的工作职责和业务操作规程的基础上，健全决策风险约束机制和责任人制度，从制度、程序上对决策行为进行约束，对高级管理人员的任免，奖惩直接与经营风险挂钩。五是改革现有银行组织机构，按照区域原则或规模效益原则进行重组，适当收缩分支机构，减少管理层次，实现机构扁平化和业务垂直化。
2.2全面防范风险，推进内部控制体系标准化
要从主要控制和管理信贷业务风险向全面控制和管理各类业务风险转变，从制度防范风险向程序防范风险、技术防范风险等方面转变，真正从组织机构和人员上保障风险评估活动的连续性和完整性。要努力推进内部控制体系的标准化。对现有的内部控制制度、程序、方法进行整合、梳理、优化，同时积极引进国外商业银行构建内部控制体系的先进理念、方法和机制，对内部控制人员、职能和流程加以规范和统一，便于执行和操作，以将控制机制渗透到每项业务活动中，从而形成一个动态的，能够持续改进的风险控制体系平台。尽快构建风险评估和预警模型，为风险管理提供科学的支撑，并提高风险管理工作的精细化程度。
2.3建立管理信息系统和信息交流制度
充分的信息和有效的交流，对内部控制体系的运作是不可缺少的。因此，我国商业银行必须建立一个涵盖其全部活动的管理信息系统，并定期对其进行测试，确保其安全可靠。论文大全。建立有效的交流渠道，保证在纵向上、横向上信息交流渠道畅通无阻，确保有关人员掌握必要的信息；建立信息交流制度，共享信息，为内部控制体系各要素的运转提供有效的信息支持，以便及时发现内控过程中的问题并采取有效的补救措施,保证内控目标的实现。
2.4加大会计系统介入管理力度
会计是一种重要的现代管理手段，它是以利润为目标，用利润倒逼收入、成本和费用,把管理的职能扩展到多方面，通过量化商业银行经营指标，把原有的行政指标管理改革为科学的责任指标管理，从而实现科学严密的制度规范取代简单的行政领导和个人经验管理，对资产、负债、成本、费用全面实施事先预测、事中控制、事后管理，使责任数量化，控制具体化。
2.5加强银行、证券、保险三大监管机构的协调，建立危机预警和处理系统
鉴于金融机构产权制度和治理结构尚未完善，我国目前监管水平和监管部门自我管理能力普遍不高的现实情况，短期内还不宜允许金融机构开展真正的混业经营。协调三大机构之间的关系更为重要。这要求银行监管架构的安排既要与金融业的总体发展和监管安排相适应，又要与市场约束、银行内部管理相协调，此外还要考虑由于国家特有的制度安排、信用发展状况、文化因素等所产生的监管成本。
2.6建立独立、权威的内部稽查制度
应建立独立的、具有监督权威的内部稽核部门。在商业银行一级法人和行长负责制下，稽核的人事权上收总行，实行行长领导下的总稽核负责制。建立合理有序的内部稽核检查制度。一是上级行稽核部门对下级行稽核部门的业务检查，其目的侧重于工作辅导、评比督促和整体推进。二是上级稽核部门对下级行业务部门的定期与不定期的常规或专项检查，侧重于检查业务的合规性、风险性和慎审度。三是派驻分支行稽核人员对业务部门的日常检查。再次，设置科学的量化监控指标体系，形象反映监控对象的主要内容，作为警戒线对监控对象的状况做出快捷的判断，并采取必要的措施。论文大全。通过内部稽查，确保商业银行内部控制体系运转有效，推进商业银行内部控制制度的建设与完善。
以上分析表明：银行的经营风险主要来自于内部。防范银行经营风险，内部控制是根本的、主要的。抓好了内部控制，就抓住了防范银行经营风险的关键环节。
|
